Физические лица - резиденты и нерезиденты, налогооблагаемый доход которых получен от азербайджанского источника и указанный доход которых не облагается налогом у источника выплаты, а также физические лица - резиденты Азербайджанской Республики, получающие доход за пределами Азербайджанской Республики, должны подать декларацию в налоговый орган по месту регистрации не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. Физические лица, произведя окончательные расчеты за годовой доход (включая текущие выплаты за отчетный год, проведенные согласно статье 151 Налогового кодекса), перечисляют подоходный налог в государственный бюджет до указанного срока.

Плательщик подоходного налога, при ликвидации или приостановлении предпринимательской деятельности в Азербайджанской Республике, в течение 30 дней обязан подать в налоговый орган декларацию о подоходном налоге, охватывающую период с начала налогового года и до даты приостановления предпринимательской деятельности.

Физическое лицо, не обязанное подавать декларацию, может подать декларацию с требованием о перечислении налога и возврате средств.

1.1. Физическое лицо, осуществляющее деятельность в качестве частнопрактикующего нотариуса, после постановки на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности становится плательщиком подоходного налога. С доходов (без учета расходов), получаемых указанными лицами за нотариальные действия, проведенные частнопрактикующим нотариусом в течение одного месяца, а также за услуги, предоставленные им за нотариальные действия, согласно статье 101.4 Налогового кодекса исчисляется налог по ставке 10% и рассчитанный налог уплачивается в государственный бюджет не позднее 20 числа следующего месяца и, по завершении каждого квартала, не позднее 20 числа следующего месяца. "Декларация о подоходном налоге частнопрактикующего нотариуса" подается в налоговый орган, в котором зарегистрирован налогоплательщик. НДС за нотариальную деятельность, осуществленную частнопрактикующим нотариусом, а также за предоставленные им нотариальные услуги, не удерживается.

1.2. Отчетным периодом по налогу, взимаемому у источника выплаты с лица, получившего выигрыш с проводимых по спортивным играм азартных игр, лотерей и от других соревнований и конкурсов, является календарный месяц

Лица, выдающие выплаты лицу, получившему выигрыши от проведения проводимых по спортивным играм азартных игр, лотерей и от других соревнований и конкурсов, обязаны удерживать подоходный налог, рассчитав его у источника выплаты, перечислить налог в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и подать "Декларацию о подоходном налоге, удержанном у источника выплаты с лиц, получивших выигрыши с проводимых по спортивным играм азартных игр, лотерей и от других соревнований и конкурсов" до указанного срока.

В случае выплаты дохода (вознаграждения) от проведения лотерей, других соревнований и конкурсов юридическим лицом-резидентом, лица, производящие подобную выплату, а в случае выплаты подобных доходов лицами-нерезидентами, не имеющими постоянного представительства в Азербайджанской Республике, - местный банк, в котором находится банковский счет лица, получающего подобный доход, филиал иностранного банка в Азербайджанской Республике или национальный оператор почтовой связи - обязаны удерживать подоходный налог, рассчитанный у источника выплаты, и перечислить его в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, а также подать соответствующую декларацию в налоговый орган до указанного срока.

Отчетным периодом по налогу на прибыль является календарный год.

Предприятия-резиденты, а также нерезиденты, имеющие постоянное представительство в Азербайджанской Республике, налогооблагаемый доход которых получен из азербайджанского источника и указанный доход которых не облагается налогом у источника выплаты, подают декларацию в налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. Произведя окончательные расчеты за годовой доход до указанного периода (включая текущие выплаты за отчетный год, проведенные согласно статье 151 Налогового кодекса), налогоплательщик перечисляет налог на прибыль в государственный бюджет. Находящиеся в муниципальной собственности предприятия уплачивают налог с прибыли в местный (муниципальный) бюджет и подают соответствующую декларацию в налоговый орган. В случае ликвидации налогоплательщика, юридическое лицо-налогоплательщик должно подать налоговому органу декларацию по налогу на прибыль в течение 30 дней с даты принятия решения о его ликвидации, а в случае непредставления в указанные сроки для постоянного представительства нерезидента - с даты легализации решения в представительствах Азербайджанской Республики в иностранных государствах (консульских учреждениях зарубежных стран, представляющих интересы Азербайджанской Республики) и, в данном случае, отчетный период охватывает срок от начала налогового года до даты прекращения предпринимательской деятельности налогоплательщика.

Отчетным налоговым периодом по НДС является календарный месяц.

При проведении выплат за предоставление работ и услуг в Азербайджанской Республике нерезиденту, не зарегистрированному плательщиком НДС, со стороны лиц, являющихся или не являющихся плательщиками НДС (налоговые агенты), указанные лица должны подать декларацию в налоговый орган, в котором они зарегистрированы, за каждый отчетный месяц не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Лица, не являющиеся плательщиками НДС, должны уплатить рассчитанный НДС в государственный бюджет в течение 7 дней после выдачи выплаты нерезиденту, а лица, являющиеся плательщиками НДС - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

При проведении выплат за предоставление работ и услуг посредством электронной торговли нерезиденту, не зарегистрированному плательщиком НДС, со стороны лиц, не состоящих на учете в налоговых органах, на сумму, подлежащую выплате нерезиденту, должен быть начислен и уплачен НДС. Если покупатель работ и услуг посредством электронной торговли, а также участник лотерей, других соревнований и конкурсов, организованных в электронной форме за пределами Азербайджанской Республики, является лицом, не состоящим на учете в налоговых органах, то НДС, начисленный производящими выплату филиалами местного или иностранного банка в Азербайджанской Республике, выплачивается в бюджет за счет средств покупателя. В случае ликвидации плательщика НДС (прекращения деятельности), декларация НДС, охватывающая период с начала срока, признаваемого отчетным периодом, до даты прекращения деятельности налогоплательщика, должна быть подана в налоговый орган в течение 30 дней и не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Отчетным периодом по акцизам является календарный месяц.

Предприятия и физические лица, производящие подакцизные товары, должны уплачивать акцизы по налогооблагаемым операциям за каждый отчетный период не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и подать декларацию в налоговый орган в указанный срок. При импорте подакцизных товаров акцизы взимаются таможенными органами в порядке, установленном для взимания таможенных пошлин. В случае ликвидации (прекращения деятельности) налогоплательщика, декларация по акцизам, охватывающая период с начала срока, признаваемого отчетным периодом, до даты прекращения деятельности налогоплательщика, должна быть подана в налоговый орган в течение 30 дней, но не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Отчетным периодом по налогу на имущество является календарный год.

Предприятия, являющиеся объектами налогообложения и предприятия-нерезиденты, осуществляющие предпринимательскую деятельность через постоянное представительство в Азербайджанской Республике (только по среднегодовой стоимости основных средств, связанных с постоянным представительством) подают декларацию в налоговый орган, в котором состоят на учете, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Юридические лица, произведя окончательные расчеты по годовому налогу на имущество до указанного периода (включая текущие выплаты, проведенные согласно статье 201 Налогового кодекса), перечисляют налог на прибыль в государственный бюджет. В случае ликвидации налогоплательщика, юридическое лицо-налогоплательщик должно подать в налоговый орган декларацию по налогу на имущество в течение 30 дней с даты принятия решения о его ликвидации, а в случае не указания данной даты для постоянного представительства нерезидента - с даты легализации решения в представительствах Азербайджанской Республики в иностранных государствах (консульских учреждениях зарубежных стран, представляющих интересы Азербайджанской Республики). В указанном случае отчетный период охватывает срок от начала налогового года до даты прекращения предпринимательской деятельности налогоплательщика. Физические лица освобождены от декларации по имущественному налогу. Муниципалитеты обязаны, не позднее 1 августа, выдать физическому лицу платежное уведомление об уплате налога, физические лица должны уплатить сумму налога на имущество за текущий год равными долями до 15 августа и 15 ноября указанного года в местный (муниципальный) бюджет. В случае неуплаты налога на имущество прежним владельцем имущества он уплачивается в предусмотренные сроки новым владельцем.

Отчетным периодом по земельному налогу является календарный год.

Предприятия, имеющие в собственности или пользовании земельные участки на территории Азербайджанской Республики, ежегодно исчисляют земельный налог на основании размера земельного участка и ставок земельного налога, и не позднее 15 мая подают отчет в налоговый орган. Физические лица не подают декларацию по земельному налогу, муниципалитеты, исчисляя земельный налог для физических лиц, ежегодно до 1 июля и не позднее 1 августа, доставляют им платежные извещения. Подсчитанный земельный налог за текущий год уплачивается равными долями не позднее 15 августа и 15 ноября указанного года. Юридические лица уплачивают земельный налог в государственный бюджет. Физические лица уплачивают земельный налог по неиспользуемым по назначению сельскохозяйственным землям (кроме случаев, когда сельскохозяйственные земли не могут быть использованы по ирригационным, мелиоративным и другим агротехническим причинам) в государственный бюджет, а налог по прочим земельным площадям - в местный (муниципальный) бюджет. В случае неуплаты земельного налога прежним владельцем земельного участка он уплачивается в предусмотренные сроки новым владельцем.

Отчетным периодом для дорожного налога является календарный год.

Лица, занимающиеся производством автомобильного бензина, дизельного топлива и сжиженного газа на территории Азербайджанской Республики, рассчитывают дорожный налог ежемесячно и выплачивают его в государственный бюджет в форме, определенной Налоговым кодексом, с подачей в налоговый орган декларации о дорожном налоге не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Налог на автотранспортные средства иностранных государств, в случае их налогообложения, удерживается таможенными органами при въезде указанных автотранспортных средств на территорию Азербайджанской Республики и, согласно статье 211.1.1 Налогового кодекса, при их выезде с территории Азербайджанской Республики в течение 1 банковского дня перечисляется в государственный бюджет.

Отчетным периодом по промысловому налогу является календарный месяц.

Физические лица и предприятия, добывающие из недр земли полезные ископаемые на территории Азербайджанской Республики (включая принадлежащий Азербайджанской Республике сектор Каспийского моря (озера)), уплачивают промысловый налог и подают декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем добычи полезных ископаемых.

Промысловый налог по строительным материалам местного значения уплачивается в местный (муниципальный) бюджет согласно статье 217.5 Налогового кодекса, декларация по промысловому налогу подается в муниципалитет.

Отчетным периодом для упрощенного налога является квартал.

Зарегистрированные как плательщики упрощенного налога юридические лица, занимающиеся предоставлением товаров (работ, услуг) и имущества, и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (исключая лиц, указанных в статье 218.1.1 Налогового кодекса), не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, подают в налоговые органы декларацию о сумме налога, который должен быть уплачен, и в эти же сроки уплачивают налог в государственный бюджет.

Налогоплательщики, осуществляющие пассажирские и грузовые перевозки средствами автомобильного транспорта на территории Азербайджанской Республики, не подают в налоговые органы декларацию по указанной деятельности, если иное не предусмотрено законодательством.

Лица, осуществляющие пассажирские и грузовые перевозки средствами автомобильного транспорта, обязаны до окончания календарного месяца получить являющийся бланком строгой отчетности "Отличительный знак" на каждое автомобильное транспортное средство на очередной месяц (месяцы). "Отличительный знак" выдается не позднее 2 рабочих дней на основании письменного заявления налогоплательщика в Министерство транспорта, связи и высоких технологий, а в случае осуществления на автотранспорте регулярных междугородних пассажирских перевозок и пассажирских перевозок на такси по административной территории Баку, - на основании письменного заявления налогоплательщика в Бакинское транспортное агентство. Для получения "Отличительного знака" к заявлению налогоплательщика должен прилагаться банковский платежный документ, подтверждающий уплату упрощенного налога по указанной деятельности. После выплаты в государственный бюджет полной суммы начисленного налога лицами, занимающимися указанной деятельностью, им выдается "Отличительный знак" и выплаченный налог не возвращается, независимо от того, осуществляли ли они деятельность в данный месяц или нет, и не возмещается налогами очередного месяца. В случае смены владельца или пользователя автотранспортного средства учитываются налоги, заранее выплаченные по данному транспортному средству за последующие месяцы прежним владельцем или пользователем и переоформление "Отличительного знака", подтверждающего уплату налога, не требуется.

За исключением физических лиц, осуществляющих деятельность с привлечением наемных работников, физические лица, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными в статье 220.10 Налогового кодекса (ведущие, музыканты, танцоры, ашуги, клоуны и другая схожая деятельность на свадьбах, праздниках и аналогичных мероприятиях, деятельность в сфере частных фото, аудио-видео услуг (за исключением фотостудий), сапожники, обувные мастера, мастера по ремонту часов, телевизоров, холодильников и других бытовых приборов, домработники в частных жилых домах и квартирах, лица, оказывающие услуги по уходу за больными, престарелыми и детьми, няни, частные водители, лица, оказывающие услуги по уборке в домашнем хозяйстве, садовники, повара, сторожа и другие схожие работы, граверные мастера), после уплаты рассчитанного налога по каждому виду деятельности до начала ее осуществления, в других случаях, после уплаты в соответствии с собственными пожеланиями рассчитанного на следующий месяц (месяцы) налога в полном объеме в государственный бюджет, должны получить в налоговом органе, в котором находятся на учете или в центрах обслуживания налогоплательщиков "Квитанцию о выплате стабильной суммы с упрощенного налога". По указанным видам деятельности декларация в налоговый орган не подается. Налог, выплаченный по указанной квитанции, не возвращается физическому лицу независимо от того, осуществлял ли он деятельность в течение периода действия квитанции или нет, и не возмещается налогами следующих периодов. Квитанция выдается на основании письменного заявления налогоплательщика не позднее 2 рабочих дней, а при электронном обращении - в режиме реального времени.

Лица, занимающиеся деятельностью по строительству зданий и выбравшие упрощенное налогообложение, для каждого строительного участка рассчитывают упрощенный налог в квартале, когда началось строительство и не позднее 20 числа месяца, следующего после данного квартала, подают декларацию в налоговый орган.

Налогоплательщики, занимающиеся указанной деятельностью, независимо от места постановки на учет в качестве налогоплательщика, выплачивают упрощенный налог, начисленный согласно определенному порядку за территорию (зону), на которой фактически осуществляется деятельность по жилищному строительству (место фактического расположения строительной площадки здания) равными частями в размере 10% не позднее 20 числа следующего месяца каждого квартала до полного выполнения обязательства.

Упрощенный налог по предоставлению земель, жилых и нежилых помещений.

Нотариус, заверяющий договора о предоставлении в аренду земельных участков, жилых и нежилых помещений, должен исчислить упрощенный налог и в течение 1 банковского дня оплатить его в государственный бюджет и подать в налоговый орган "Декларацию о взимании нотариусом упрощенного налога у источника выплат с лиц, предоставляющих земельные, жилые и нежилые участки".

Для оператора проводимых по спортивным играм азартных игр объектом упрощенного налогообложения являются денежные средства, принятые от участников соревнования, а для продавца проводимых по спортивным играм азартных игр, - комиссионные, перечисленные ему оператором. Оператор проводимых по спортивным играм азартных игр исчисляет упрощенный налог по ставке 6% от средств, принятых от участников игры, а продавец проводимых по спортивным играм азартных игр, - по ставке 4% от суммы комиссионных, перечисленные ему оператором и выплачивает его в налоговый орган с подачей "Декларации об упрощенном налоге" не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

"Упрощенный налог за снятие наличных денежных средств с банковских счетов" юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Местным банком, осуществляющим снятие наличных денежных средств с банковских счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, филиалом иностранного банка в Азербайджанской Республике или национальным почтовым оператором вычитывается налог, рассчитанный в размере 1% со счета лица, получающего денежные средства. Рассчитанный налог перечисляется в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, "Декларация упрощенного налога за снятие наличных денежных средств с банковских счетов" подается в налоговый орган до указанной даты.

Для налога, удерживаемого у источника выплат плательщиками НДС и плательщиками упрощенного налога отчетным периодом считается налоговый год, во всех других случаях отчетным периодом для налога, удерживаемого у источника выплат, является квартал.

Налогоплательщик, осуществляющий выплаты физическим лицам, работающим по найму, а также выплачивающий страховые выплаты физическим лицам по страховым договорам по накопительному страхованию жизни и пенсионному страхованию, заключенным со страховщиком в Азербайджанской Республики на срок не менее 3 лет и досрочно расторгнутым, должен уплатить в государственный бюджет подоходный налог, исчисленный из месячного дохода этих лиц, не позднее 20 числа следующего месяца.

Налогоплательщик, выплачивающий прочие выплаты, предусмотренные в статье 150 Налогового кодекса, подлежащие налогообложению у источника выплат (негосударственные пенсии, дивиденды, проценты, арендные платы, роялти, платы за услуги, выплачиваемые нерезидентам, не имеющим постоянного представительства, средства из чистой прибыли, перечисляемые главному офису постоянного представительства нерезидента, прямые или косвенные платежи, осуществляемые постоянными представительствами резидентов или нерезидентов в Азербайджанской Республике в пользу субъектов, учрежденных в странах с льготным налогообложением, перевод резидентами денежных средств на счет, созданный в электронном денежном кошельке, принадлежащем лицам-нерезидентам, плата за услуги физических лиц, не представляющих ИНН), удерживает и перечисляет налог в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выплачен доход.

Плательщики НДС и плательщики упрощенного налога должны подать декларацию о налоге, удерживаемом у источника выплат, не позднее 31 января года, следующего после отчетного года, а другие налогоплательщики, - не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выплачен доход.

При экспорте произведенной продукции, цены на которую регулируются в Азербайджанской Республике, налоговым периодом для отчета по выплате в государственный бюджет с разницы между контрактной ценой (ценой продажи) продукции (за вычетом расходов на экспорт) и оптовой ценой предприятия внутри страны, является календарный месяц. Начисления по указанной разнице в цене должны быть перечислены в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, соответствующий отчет должен быть представлен в налоговый орган в указанный период.

Отчетным периодом для государственной пошлины является квартал.

Государственная пошлина за нотариальные действия принимается нотариусом и перечисляется в государственный бюджет в течение 2 банковских дней, государственная пошлина, взимаемая за осуществление консульских операций в дипломатических представительствах Азербайджанской Республики в иностранных государствах - в течение 1 месяца, другие государственные пошлины перечисляются в государственный бюджет в течение 1 банковского дня после взимания. Лица, удерживающие государственную пошлину, должны представить отчет о взимании государственной пошлины в налоговый орган не позднее 20 числа следующего месяца после отчетного квартала.