Примечание: если последний день уплаты налога и декларации (включая справку) приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый следующий рабочий день.
15 декабря
Сборы на обязательное государственное социальное страхование: рассчитываются за каждый месяц, уплачиваются одновременно с заработной платой и другим доходом, но не позднее 15 числа следующего месяца.
Взнос по страхованию от безработицы: ежемесячный страховой взнос оплачивается страховщиком в полном объеме одновременно с выплатой заработной платы, но не позднее 15 числа следующего месяца.
Взнос по обязательному медицинскому страхованию: он уплачивается полностью одновременно с ежемесячной заработной платой, но не позднее 15 числа следующего месяца.
20 декабря
Подоходный налог (для частнопрактикующего нотариуса): отчетным периодом является календарный квартал. За нотариальные действия, совершаемые частнопрактикующим нотариусом в течение каждого месяца, а также оказываемые в связи с нотариальными действиями услуги, уплачивается подоходный налог по ставке 10 процентов (без учета расходов). Сумма начисленного налога уплачивается в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания каждого квартала. До указанного срока также представляется в налоговый орган декларация о подоходном налоге частнопрактикующего нотариуса.
Подоходный налог (для проводимых по спортивным играм азартных игр, лотерей, конкурсов): отчетным периодом является календарный месяц. Лица, осуществляющие выплаты победителю проводимым по спортивным играм азартных игр, лотерей и других соревнований и конкурсов, исчисляют подоходный налог у источника выплаты, и перечисляют начисленный налог в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. До указанного срока также представляется в налоговый орган декларация об удержанном у источника выплаты дохода с выигрышей (призов).
Если доход от проведения лотерей, других соревнований и конкурсов, выплачивается лицу-резиденту, а также при выплате дохода лицу-нерезиденту, не имеющему постоянного представительства в Азербайджанской Республике, лицо, имеющее счет в местном банке, филиале иностранного банка в Азербайджанской Республике или осуществляющему транзакцию через оператора национальной почтовой связи, исчисляет подоходный налог у источника выплат, и не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, уплачивает начисленный налог в государственный бюджет и представляет в налоговый орган декларацию об удержании у источника выплат дохода от выигрышей (вознаграждений) до указанного срока.
Налог на добавленную стоимость: отчетным периодом является календарный месяц. Плательщик НДС подает в налоговый орган по месту регистрации декларацию за каждый отчетный период не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и уплачивает НДС в государственный бюджет до указанного срока.
Акцизы: отчетным периодом является календарный месяц. При производстве подакцизных товаров акцизы по налогооблагаемым операциям за каждый отчетный период уплачиваются в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и до указанного срока подает декларацию в налоговый орган.
Дорожный налог: отчетным периодом является календарный месяц. Физические и юридические лица, занимающиеся производством бензина, дизельного топлива и сжиженного газа на территории Азербайджанской Республики, ежемесячно исчисляют и уплачивают дорожный налог в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Промысловый налог: отчетным периодом является календарный месяц. Плательщик промыслового налога уплачивает налог за отчетный месяц и представляет декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Промысловый налог на строительные материалы местного значения уплачивается в местный (муниципальный) бюджет, декларация по налогу представляется муниципалитетам. К строительным материалам местного значения относятся кирпично-черепичные глины, строительный песок, щебневое сырье.
Упрощенный налог (предоставление недвижимости): отчетным периодом является календарный месяц. Нотариус, удостоверяющий договор на предоставление в аренду недвижимого имущества, обязан в течение 1 (одного) банковского дня начислить упрощенный налог и представить декларацию об удержании упрощенного налога у источника выплаты в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Упрощенный налог (снятие наличных денежных средств): отчетным периодом является календарный месяц. Местные банки, филиалы иностранных банков в Азербайджанской Республике или национальный оператор почтовой связи, осуществляющие перевод денежных средств с банковских счетов в наличные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, удерживают с банковского счета получателя налог по ставке 1 процент, перечисляют его в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и до указанного срока предоставляют декларацию об упрощенном налоге на снятие наличных денежных средств.
Налог, удерживаемый у источника выплат в связи с трудоустройством: юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам, работающим по найму, исчисляют подоходный налог налог с рассчитанного ежемесячного дохода работников и уплачивают в государственный бюджет не позднее 20 числа следующего месяца.
Налог, удерживаемый у источника выплаты при досрочном расторжении договора страхования: отчетным периодом является квартал. При досрочном расторжении договора страхования по накопительному страхованию жизни и пенсионному страхованию, страховщик, уплачивающий страховые взносы, исчисляет подоходный налог с рассчитанного ежемесячного дохода физических лиц, уплачивает начисленный налог в государственный бюджет и подает декларацию в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего после завершения квартала.
Примечание: если последний день уплаты налога и декларации (включая справку) приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый следующий рабочий день.
15 ноября
Налог на имущество: физические лица не позднее 15-го ноября оплачивают оставшуюся часть налога на имущество в местный (муниципальный) бюджет.
Налог на имущество: отчетным периодом является календарный год. Юридические лица - плательщики налога на имущество, уплачивают налог в государственный бюджет в размере 20 процентов налога на имущество предыдущего года, не позднее 15 числа второго месяца каждого квартала в качестве текущих налоговых платежей. Юридические лица, не являвшиеся налогоплательщиками в предыдущем отчетном году, и являющиеся плательщиками налога на имущество в следующем году, а также вновь зарегистрированные налогоплательщики, уплачивают 20 процентов годового налога на имущество, подлежащего исчислению, не позднее 15 числа второго месяца каждого квартала. Текущие налоговые платежи относятся к сумме удержанного с налогоплательщика налога за налоговый год.
Земельный налог: в соответствии со статьей 208.5 Налогового кодекса юридические лица не позднее 15 ноября вносят половину ежегодного земельного налога в государственный бюджет, а физические лица в местный (муниципальный) бюджет.
20 ноября
Подоходный налог (для частнопрактикующего нотариуса): отчетным периодом является календарный квартал. За нотариальные действия, совершаемые частнопрактикующим нотариусом в течение каждого месяца, а также оказываемые в связи с нотариальными действиями услуги, уплачивается подоходный налог по ставке 10 процентов (без учета расходов). Сумма начисленного налога уплачивается в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания каждого квартала. До указанного срока также представляется в налоговый орган декларация о подоходном налоге частнопрактикующего нотариуса.
Подоходный налог (для проводимых по спортивным играм азартных игр, лотерей, конкурсов): отчетным периодом является календарный месяц. Лица, осуществляющие выплаты победителю проводимым по спортивным играм азартных игр, лотерей и других соревнований и конкурсов, исчисляют подоходный налог у источника выплаты, и перечисляют начисленный налог в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. До указанного срока также представляется в налоговый орган декларация об удержанном у источника выплаты дохода с выигрышей (призов).
Если доход от проведения лотерей, других соревнований и конкурсов, выплачивается лицу-резиденту, а также при выплате дохода лицу-нерезиденту, не имеющему постоянного представительства в Азербайджанской Республике, лицо, имеющее счет в местном банке, филиале иностранного банка в Азербайджанской Республике или осуществляющему транзакцию через оператора национальной почтовой связи, исчисляет подоходный налог у источника выплат, и не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, уплачивает начисленный налог в государственный бюджет и представляет в налоговый орган декларацию об удержании у источника выплат дохода от выигрышей (вознаграждений) до указанного срока.
Налог на добавленную стоимость: отчетным периодом является календарный месяц. Плательщик НДС подает в налоговый орган по месту регистрации декларацию за каждый отчетный период не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и уплачивает НДС в государственный бюджет до указанного срока.
Акцизы: отчетным периодом является календарный месяц. При производстве подакцизных товаров акцизы по налогооблагаемым операциям за каждый отчетный период уплачиваются в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и до указанного срока подает декларацию в налоговый орган.
Дорожный налог: отчетным периодом является календарный месяц. Физические и юридические лица, занимающиеся производством бензина, дизельного топлива и сжиженного газа на территории Азербайджанской Республики, ежемесячно исчисляют и уплачивают дорожный налог в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Промысловый налог: отчетным периодом является календарный месяц. Плательщик промыслового налога уплачивает налог за отчетный месяц и представляет декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Промысловый налог на строительные материалы местного значения уплачивается в местный (муниципальный) бюджет, декларация по налогу представляется муниципалитетам. К строительным материалам местного значения относятся кирпично-черепичные глины, строительный песок, щебневое сырье.
Упрощенный налог (предоставление недвижимости): отчетным периодом является календарный месяц. Нотариус, удостоверяющий договор на предоставление в аренду недвижимого имущества, обязан в течение 1 (одного) банковского дня начислить упрощенный налог и представить декларацию об удержании упрощенного налога у источника выплаты в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Упрощенный налог (снятие наличных денежных средств): отчетным периодом является календарный месяц. Местные банки, филиалы иностранных банков в Азербайджанской Республике или национальный оператор почтовой связи, осуществляющие перевод денежных средств с банковских счетов в наличные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, удерживают с банковского счета получателя налог по ставке 1 процент, перечисляют его в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и до указанного срока предоставляют декларацию об упрощенном налоге на снятие наличных денежных средств.
Налог, удерживаемый у источника выплат в связи с трудоустройством: юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам, работающим по найму, исчисляют подоходный налог налог с рассчитанного ежемесячного дохода работников и уплачивают в государственный бюджет не позднее 20 числа следующего месяца.
Налог, удерживаемый у источника выплаты при досрочном расторжении договора страхования: отчетным периодом является квартал. При досрочном расторжении договора страхования по накопительному страхованию жизни и пенсионному страхованию, страховщик, уплачивающий страховые взносы, исчисляет подоходный налог с рассчитанного ежемесячного дохода физических лиц, уплачивает начисленный налог в государственный бюджет и подает декларацию в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего после завершения квартала.
Примечание: если последний день уплаты налога и декларации (включая справку) приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый следующий рабочий день.
16 октября
Подоходный налог и налог на прибыль: отчетным периодом является календарный год.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели производят текущие выплаты в государственный бюджет не позднее 15 дней после окончания квартала. Текущие налоговые платежи относятся к сумме удержанного с налогоплательщика налога за налоговый год.
Предприятия и организации, находящиеся в муниципальной собственности, уплачивают налог на прибыль в местный (муниципальный) бюджет.
Налогоплательщик может определить размер текущих налоговых платежей в течение года одним из двух возможных способов, по своему выбору.
Метод 1: Размер текущих платежей за каждый квартал определяется в размере 25 процентов от суммы налога, начисленной в предыдущем налоговом году.
Метод 2: Размер текущих платежей за каждый квартал определяется умножением дохода в текущем квартале на соотношение доли налога в общем доходе предыдущего года (без учета вычетов из дохода).
Налогоплательщик вправе применить один из указанных методов определения суммы текущих налоговых платежей в течении года, при этом в налоговый орган, до 15 апреля текущего года, представляется письменное уведомление о выбранном методе. При непредоставлении информации о методе определения суммы текущих налоговых платежей, налоговый орган применяет первый метод. Если налогоплательщик выбирает второй метод определения суммы текущих налоговых платежей, в течение 15 дней после завершения каждого квартала в налоговый орган представляется справка о сумме текущего налога, начисленного на прибыль или доход, в противном случае налоговый орган применяет первый метод.
Налогоплательщики, не имевшие деятельности в предыдущем налоговом году, а также вновь созданные и действующие налогоплательщики, рассчитывают текущие налоговые платежи с прибыли или дохода ежеквартально в течение календарного года. При этом текущие налоговые платежи должны быть не меньше 75 процентов от налога на прибыль или подоходного налога. Налогоплательщик производит текущие налоговые платежи в течение 15 дней после окончания квартала и предоставляет в налоговый орган справку о сумме начисленного текущего налога на прибыль или доход.
21 oktyabr
Подоходный налог (для частнопрактикующего нотариуса): отчетным периодом является календарный квартал. За нотариальные действия, совершаемые частнопрактикующим нотариусом в течение каждого месяца, а также оказываемые в связи с нотариальными действиями услуги, уплачивается подоходный налог по ставке 10 процентов (без учета расходов). Сумма начисленного налога уплачивается в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания каждого квартала. До указанного срока также представляется в налоговый орган декларация о подоходном налоге частнопрактикующего нотариуса.
Подоходный налог (для проводимых по спортивным играм азартных игр, лотерей, конкурсов): отчетным периодом является календарный месяц. Лица, осуществляющие выплаты победителю проводимым по спортивным играм азартных игр, лотерей и других соревнований и конкурсов, исчисляют подоходный налог у источника выплаты, и перечисляют начисленный налог в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. До указанного срока также представляется в налоговый орган декларация об удержанном у источника выплаты дохода с выигрышей (призов).
Если доход от проведения лотерей, других соревнований и конкурсов, выплачивается лицу-резиденту, а также при выплате дохода лицу-нерезиденту, не имеющему постоянного представительства в Азербайджанской Республике, лицо, имеющее счет в местном банке, филиале иностранного банка в Азербайджанской Республике или осуществляющему транзакцию через оператора национальной почтовой связи, исчисляет подоходный налог у источника выплат, и не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, уплачивает начисленный налог в государственный бюджет и представляет в налоговый орган декларацию об удержании у источника выплат дохода от выигрышей (вознаграждений) до указанного срока.
Налог на добавленную стоимость: отчетным периодом является календарный месяц. Плательщик НДС подает в налоговый орган по месту регистрации декларацию за каждый отчетный период не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и уплачивает НДС в государственный бюджет до указанного срока.
Акцизы: отчетным периодом является календарный месяц. При производстве подакцизных товаров акцизы по налогооблагаемым операциям за каждый отчетный период уплачиваются в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и до указанного срока подает декларацию в налоговый орган.
Дорожный налог: отчетным периодом является календарный месяц. Физические и юридические лица, занимающиеся производством бензина, дизельного топлива и сжиженного газа на территории Азербайджанской Республики, ежемесячно исчисляют и уплачивают дорожный налог в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Промысловый налог: отчетным периодом является календарный месяц. Плательщик промыслового налога уплачивает налог за отчетный месяц и представляет декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Промысловый налог на строительные материалы местного значения уплачивается в местный (муниципальный) бюджет, декларация по налогу представляется муниципалитетам. К строительным материалам местного значения относятся кирпично-черепичные глины, строительный песок, щебневое сырье.
Упрощенный налог: отчетным периодом (в том числе для операторов и продавцов проводимых по спортивным играм азартных игр) является календарный квартал. Плательщики упрощенного налога представляют в налоговый орган декларацию о сумме подлежащего уплате налога не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и уплачивают налог в государственный бюджет до указанного срока.
Упрощенный налог (деятельность по строительству): отчетным периодом для плательщиков, осуществляющих указанную деятельность и выбравших упрощенный метод налогообложения, является календарный квартал. Плательщики налога исчисляют упрощенный налог по каждой строительной площадке в квартал, в котором начинаются строительные работы, и подают декларацию в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Плательщики налога, осуществляющие указанную деятельность, независимо от места их постановки на учет в качестве налогоплательщика, уплачивают в государственный бюджет упрощенный налог, начисленный в соответствии с порядком, установленном для территории (зоны), где фактически ведется строительная деятельность (фактическое местонахождение строительной площадки), равными частями по 10 процентов не позднее 20 числа месяца, следующего после каждого квартала до полного выполнения обязательств.
Упрощенный налог (предоставление недвижимости): отчетным периодом является календарный месяц. Нотариус, удостоверяющий договор на предоставление в аренду недвижимого имущества, обязан в течение 1 (одного) банковского дня начислить упрощенный налог и представить декларацию об удержании упрощенного налога у источника выплаты в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Упрощенный налог (снятие наличных денежных средств): отчетным периодом является календарный месяц. Местные банки, филиалы иностранных банков в Азербайджанской Республике или национальный оператор почтовой связи, осуществляющие перевод денежных средств с банковских счетов в наличные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, удерживают с банковского счета получателя налог по ставке 1 процент, перечисляют его в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и до указанного срока предоставляют декларацию об упрощенном налоге на снятие наличных денежных средств.
Налог, удерживаемый у источника выплат в связи с трудоустройством: отчетным периодом для плательщиков НДС и упрощенного налога у источника выплат в связи с работой по найму является налоговый год, в остальных случаях отчетным периодом является квартал. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам, работающим по найму, исчисляют подоходный налог налог с рассчитанного ежемесячного дохода работников и уплачивают в государственный бюджет не позднее 20 числа следующего месяца. Плательщики НДС и упрощенного налога подают декларацию в налоговый орган о налогах, удерживаемых у источника выплат в связи с работой по найму, не позднее 31 января года, следующего за отчетным годом, остальные - не позднее 20 числа месяца, следующего после отчетного квартала.
Другие налоги, удерживаемые у источника выплат: за исключением плательщиков НДС и упрощенного налога в связи с работой по найму, отчетным периодом для остальных налогов, удерживаемых у источника выплат, является квартал. Юридические лица и частные предприниматели при осуществлении выплат по негосударственным пенсиям и другим платежам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, перечисляют удержанную сумму в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего после завершения квартала, в котором был выплачен доход, и подают декларацию в налоговый орган до указанного срока.
Налог, удерживаемый у источника выплаты при досрочном расторжении договора страхования: отчетным периодом является квартал. При досрочном расторжении договора страхования по накопительному страхованию жизни и пенсионному страхованию, страховщик, уплачивающий страховые взносы, исчисляет подоходный налог с рассчитанного ежемесячного дохода физических лиц, уплачивает начисленный налог в государственный бюджет и подает декларацию в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего после завершения квартала.
Государственная пошлина: отчетным периодом является календарный квартал. Государственная пошлина за нотариальные действия принимается нотариусом и перечисляется в государственный бюджет в течение двух банковских дней, государственная пошлина за консульские операции в дипломатических представительствах Азербайджанской Республики в зарубежных странах - в течение одного месяца, другие государственные пошлины - в течение одного банковского дня после удержания. Сборщики государственной пошлины, согласно Закону о государственной пошлине, представляют в налоговый орган отчеты о взимании государственной пошлины до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Примечание: если последний день уплаты налога и декларации (включая справку) приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый следующий рабочий день.
15 сентября
Məcburi dövlət sosial sığortası və işsizlik sığortası: Məcburi dövlət sosial sığortası və işsizlik sığortası üzrə 2020-ci ilin avqust ayı üzrə hesablanmış sığorta haqları 2020-ci ilin sentyabr ayının 15-dən gec olmayaraq tam həcmdə nağdsız formada dövlət büdcəsinə ödənilməlidir..
21 сентября
2020-ci ilin avqust ayına görə vergi ödəyiciləri tərəfindən tədiyyəçisi olduqları
⦁ Əlavə dəyər vergisinin bəyannaməsi
⦁ Aksiz bəyannaməsi
⦁ Yol vergisinin bəyannaməsi
⦁ Mədən vergisinin bəyannaməsi
⦁ Pul vəsaitlərinin nağd çıxarılmasına görə Sadələşdirilmiş verginin bəyannaməsi və
⦁ Uduşlardan (mükafatlardan) əldə edilən gəlirdən ödəmə mənbəyində tutulan verginin bəyannaməsi
2020-ci ilin sentyabr ayının 21-dən gec olmayaraq vergi orqanına təqdim edilməli və təqdim edilmiş bəyannamələr üzrə hesablanmış vergilər həmin müddətədək tam həcmdə dövlət büdcəsinə ödənilməlidir.
Sadələşdirilmiş vergi (Daşınmaz əmlakın təqdim edilməsi üzrə): Daşınmaz əmlak təqdim edən şəxslərdən ödəmə mənbəyində tutulan sadələşdirilmiş verginin bəyannaməsi 2020-ci ilin sentyabr ayının 21-dən gec olmayaraq vergi orqanına təqdim edilməlidir (vergi əməliyyat aparıldığı gün - 1 bank günü ərzində ödənilir).
Gəlir vergisi (Xüsusi notariuslar üzrə): Xüsusi notariusların 2020-ci ilin avqust ayı üzrə hesabladığı gəlir vergisi 2020-ci ilin sentyabr ayının 21-dən gec olmayaraq dövlət büdcəsinə ödənilməlidir (2020-ci ilin 3-cü rübü üzrə bəyannamə 2020-ci ilin oktyabr ayının 20-dən gec olmayaraq təqdim edilməlidir).
Muzdlu işlə əlaqədar ödəmə mənbəyində tutulan vergi: Muzdlu işlə əlaqədar 2020-ci ilin avqust ayı üzrə ödəmə mənbəyində hesablanaraq tutulan vergi 2020-ci ilin sentyabr ayının 21-dən gec olmayaraq dövlət büdcəsinə ödənilməlidir
Qeyd: Muzdlu işlə əlaqədar ödənilmiş vergi və məcburi dövlət sosial sığortası, həmçinin işsizlikdən sığorta üzrə ödənilmiş sığorta haqları barədə “Muzdlu işlə əlaqədar ödəmə mənbəyində tutulan vergi, məcburi dövlət sosial sığorta, işsizlikdən sığorta və icbari tibbi sığorta haqları bəyannaməsi (hesabatı)” 2020-ci ilin III rübü üzrə cari ilin oktyabr ayının 20-dən gec olmayaraq təqdim edilməlidir.
Примечание: если последний день уплаты налога и декларации (включая справку) приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый следующий рабочий день.
15 августа
Налог на имущество: отчетным периодом является календарный год. Юридические лица - плательщики налога на имущество, уплачивают налог в государственный бюджет в размере 20 процентов налога на имущество предыдущего года, не позднее 15 числа второго месяца каждого квартала в качестве текущих налоговых платежей. Юридические лица, не являвшиеся налогоплательщиками в предыдущем отчетном году, и являющиеся плательщиками налога на имущество в следующем году, а также вновь зарегистрированные налогоплательщики, уплачивают 20 процентов годового налога на имущество, подлежащего исчислению, не позднее 15 числа второго месяца каждого квартала. Текущие налоговые платежи относятся к сумме удержанного с налогоплательщика налога за налоговый год.
Земельный налог: в соответствии со статьей 208.2 Налогового кодекса юридические лица исчисляют ежегодный земельный налог и не позднее 15 августа представляют расчеты в налоговый орган.
21 августа
Подоходный налог (для частнопрактикующего нотариуса): отчетным периодом является календарный квартал. За нотариальные действия, совершаемые частнопрактикующим нотариусом в течение каждого месяца, а также оказываемые в связи с нотариальными действиями услуги, уплачивается подоходный налог по ставке 10 процентов (без учета расходов). Сумма начисленного налога уплачивается в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания каждого квартала. До указанного срока также представляется в налоговый орган декларация о подоходном налоге частнопрактикующего нотариуса.
Подоходный налог (для проводимых по спортивным играм азартных игр, лотерей, конкурсов): отчетным периодом является календарный месяц. Лица, осуществляющие выплаты победителю проводимым по спортивным играм азартных игр, лотерей и других соревнований и конкурсов, исчисляют подоходный налог у источника выплаты, и перечисляют начисленный налог в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. До указанного срока также представляется в налоговый орган декларация об удержанном у источника выплаты дохода с выигрышей (призов).
Если доход от проведения лотерей, других соревнований и конкурсов, выплачивается лицу-резиденту, а также при выплате дохода лицу-нерезиденту, не имеющему постоянного представительства в Азербайджанской Республике, лицо, имеющее счет в местном банке, филиале иностранного банка в Азербайджанской Республике или осуществляющему транзакцию через оператора национальной почтовой связи, исчисляет подоходный налог у источника выплат, и не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, уплачивает начисленный налог в государственный бюджет и представляет в налоговый орган декларацию об удержании у источника выплат дохода от выигрышей (вознаграждений) до указанного срока.
Налог на добавленную стоимость: отчетным периодом является календарный месяц. Плательщик НДС подает в налоговый орган по месту регистрации декларацию за каждый отчетный период не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и уплачивает НДС в государственный бюджет до указанного срока.
Акцизы: отчетным периодом является календарный месяц. При производстве подакцизных товаров акцизы по налогооблагаемым операциям за каждый отчетный период уплачиваются в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и до указанного срока подает декларацию в налоговый орган.
Дорожный налог: отчетным периодом является календарный месяц. Физические и юридические лица, занимающиеся производством бензина, дизельного топлива и сжиженного газа на территории Азербайджанской Республики, ежемесячно исчисляют и уплачивают дорожный налог в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Промысловый налог: отчетным периодом является календарный месяц. Плательщик промыслового налога уплачивает налог за отчетный месяц и представляет декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Промысловый налог на строительные материалы местного значения уплачивается в местный (муниципальный) бюджет, декларация по налогу представляется муниципалитетам. К строительным материалам местного значения относятся кирпично-черепичные глины, строительный песок, щебневое сырье.
Упрощенный налог (предоставление недвижимости): отчетным периодом является календарный месяц. Нотариус, удостоверяющий договор на предоставление в аренду недвижимого имущества, обязан в течение 1 (одного) банковского дня начислить упрощенный налог и представить декларацию об удержании упрощенного налога у источника выплаты в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Упрощенный налог (снятие наличных денежных средств): отчетным периодом является календарный месяц. Местные банки, филиалы иностранных банков в Азербайджанской Республике или национальный оператор почтовой связи, осуществляющие перевод денежных средств с банковских счетов в наличные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, удерживают с банковского счета получателя налог по ставке 1 процент, перечисляют его в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и до указанного срока предоставляют декларацию об упрощенном налоге на снятие наличных денежных средств.
Налог, удерживаемый у источника выплат в связи с трудоустройством: юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам, работающим по найму, исчисляют подоходный налог налог с рассчитанного ежемесячного дохода работников и уплачивают в государственный бюджет не позднее 20 числа следующего месяца.
Налог, удерживаемый у источника выплаты при досрочном расторжении договора страхования: отчетным периодом является квартал. При досрочном расторжении договора страхования по накопительному страхованию жизни и пенсионному страхованию, страховщик, уплачивающий страховые взносы, исчисляет подоходный налог с рассчитанного ежемесячного дохода физических лиц, уплачивает начисленный налог в государственный бюджет и подает декларацию в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего после завершения квартала.
Примечание: если последний день уплаты налога и декларации (включая справку) приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый следующий рабочий день.
17 июля
Подоходный налог и налог на прибыль: отчетным периодом является календарный год.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели производят текущие выплаты в государственный бюджет не позднее 15 дней после окончания квартала. Текущие налоговые платежи относятся к сумме удержанного с налогоплательщика налога за налоговый год.
Предприятия и организации, находящиеся в муниципальной собственности, уплачивают налог на прибыль в местный (муниципальный) бюджет.
Налогоплательщик может определить размер текущих налоговых платежей в течение года одним из двух возможных способов, по своему выбору.
Метод 1: Размер текущих платежей за каждый квартал определяется в размере 25 процентов от суммы налога, начисленной в предыдущем налоговом году.
Метод 2: Размер текущих платежей за каждый квартал определяется умножением дохода в текущем квартале на соотношение доли налога в общем доходе предыдущего года (без учета вычетов из дохода).
Налогоплательщик вправе применить один из указанных методов определения суммы текущих налоговых платежей в течении года, при этом в налоговый орган, до 15 апреля текущего года, представляется письменное уведомление о выбранном методе. При непредоставлении информации о методе определения суммы текущих налоговых платежей, налоговый орган применяет первый метод. Если налогоплательщик выбирает второй метод определения суммы текущих налоговых платежей, в течение 15 дней после завершения каждого квартала в налоговый орган представляется справка о сумме текущего налога, начисленного на прибыль или доход, в противном случае налоговый орган применяет первый метод.
Налогоплательщики, не имевшие деятельности в предыдущем налоговом году, а также вновь созданные и действующие налогоплательщики, рассчитывают текущие налоговые платежи с прибыли или дохода ежеквартально в течение календарного года. При этом текущие налоговые платежи должны быть не меньше 75 процентов от налога на прибыль или подоходного налога. Налогоплательщик производит текущие налоговые платежи в течение 15 дней после окончания квартала и предоставляет в налоговый орган справку о сумме начисленного текущего налога на прибыль или доход.
20 июля
Подоходный налог (для частнопрактикующего нотариуса): отчетным периодом является календарный квартал. За нотариальные действия, совершаемые частнопрактикующим нотариусом в течение каждого месяца, а также оказываемые в связи с нотариальными действиями услуги, уплачивается подоходный налог по ставке 10 процентов (без учета расходов). Сумма начисленного налога уплачивается в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания каждого квартала. До указанного срока также представляется в налоговый орган декларация о подоходном налоге частнопрактикующего нотариуса.
Подоходный налог (для проводимых по спортивным играм азартных игр, лотерей, конкурсов): отчетным периодом является календарный месяц. Лица, осуществляющие выплаты победителю проводимым по спортивным играм азартных игр, лотерей и других соревнований и конкурсов, исчисляют подоходный налог у источника выплаты, и перечисляют начисленный налог в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. До указанного срока также представляется в налоговый орган декларация об удержанном у источника выплаты дохода с выигрышей (призов).
Если доход от проведения лотерей, других соревнований и конкурсов, выплачивается лицу-резиденту, а также при выплате дохода лицу-нерезиденту, не имеющему постоянного представительства в Азербайджанской Республике, лицо, имеющее счет в местном банке, филиале иностранного банка в Азербайджанской Республике или осуществляющему транзакцию через оператора национальной почтовой связи, исчисляет подоходный налог у источника выплат, и не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, уплачивает начисленный налог в государственный бюджет и представляет в налоговый орган декларацию об удержании у источника выплат дохода от выигрышей (вознаграждений) до указанного срока.
Налог на добавленную стоимость: отчетным периодом является календарный месяц. Плательщик НДС подает в налоговый орган по месту регистрации декларацию за каждый отчетный период не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и уплачивает НДС в государственный бюджет до указанного срока.
Акцизы: отчетным периодом является календарный месяц. При производстве подакцизных товаров акцизы по налогооблагаемым операциям за каждый отчетный период уплачиваются в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и до указанного срока подает декларацию в налоговый орган.
Дорожный налог: отчетным периодом является календарный месяц. Физические и юридические лица, занимающиеся производством бензина, дизельного топлива и сжиженного газа на территории Азербайджанской Республики, ежемесячно исчисляют и уплачивают дорожный налог в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Промысловый налог: отчетным периодом является календарный месяц. Плательщик промыслового налога уплачивает налог за отчетный месяц и представляет декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Промысловый налог на строительные материалы местного значения уплачивается в местный (муниципальный) бюджет, декларация по налогу представляется муниципалитетам. К строительным материалам местного значения относятся кирпично-черепичные глины, строительный песок, щебневое сырье.
Упрощенный налог: отчетным периодом (в том числе для операторов и продавцов проводимых по спортивным играм азартных игр) является календарный квартал. Плательщики упрощенного налога представляют в налоговый орган декларацию о сумме подлежащего уплате налога не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и уплачивают налог в государственный бюджет до указанного срока.
Упрощенный налог (деятельность по строительству): отчетным периодом для плательщиков, осуществляющих указанную деятельность и выбравших упрощенный метод налогообложения, является календарный квартал. Плательщики налога исчисляют упрощенный налог по каждой строительной площадке в квартал, в котором начинаются строительные работы, и подают декларацию в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Плательщики налога, осуществляющие указанную деятельность, независимо от места их постановки на учет в качестве налогоплательщика, уплачивают в государственный бюджет упрощенный налог, начисленный в соответствии с порядком, установленном для территории (зоны), где фактически ведется строительная деятельность (фактическое местонахождение строительной площадки), равными частями по 10 процентов не позднее 20 числа месяца, следующего после каждого квартала до полного выполнения обязательств.
Упрощенный налог (предоставление недвижимости): отчетным периодом является календарный месяц. Нотариус, удостоверяющий договор на предоставление в аренду недвижимого имущества, обязан в течение 1 (одного) банковского дня начислить упрощенный налог и представить декларацию об удержании упрощенного налога у источника выплаты в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Упрощенный налог (снятие наличных денежных средств): отчетным периодом является календарный месяц. Местные банки, филиалы иностранных банков в Азербайджанской Республике или национальный оператор почтовой связи, осуществляющие перевод денежных средств с банковских счетов в наличные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, удерживают с банковского счета получателя налог по ставке 1 процент, перечисляют его в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и до указанного срока предоставляют декларацию об упрощенном налоге на снятие наличных денежных средств.
Налог, удерживаемый у источника выплат в связи с трудоустройством: юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам, работающим по найму, исчисляют подоходный налог налог с рассчитанного ежемесячного дохода работников и уплачивают в государственный бюджет не позднее 20 числа следующего месяца.
Другие налоги, удерживаемые у источника выплат: за исключением плательщиков НДС и упрощенного налога в связи с работой по найму, отчетным периодом для остальных налогов, удерживаемых у источника выплат, является квартал. Юридические лица и частные предприниматели при осуществлении выплат по негосударственным пенсиям и другим платежам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, перечисляют удержанную сумму в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего после завершения квартала, в котором был выплачен доход, и подают декларацию в налоговый орган до указанного срока.
Налог, удерживаемый у источника выплаты при досрочном расторжении договора страхования: отчетным периодом является квартал. При досрочном расторжении договора страхования по накопительному страхованию жизни и пенсионному страхованию, страховщик, уплачивающий страховые взносы, исчисляет подоходный налог с рассчитанного ежемесячного дохода физических лиц, уплачивает начисленный налог в государственный бюджет и подает декларацию в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего после завершения квартала.
Государственная пошлина: отчетным периодом является календарный квартал. Государственная пошлина за нотариальные действия принимается нотариусом и перечисляется в государственный бюджет в течение двух банковских дней, государственная пошлина за консульские операции в дипломатических представительствах Азербайджанской Республики в зарубежных странах - в течение одного месяца, другие государственные пошлины - в течение одного банковского дня после удержания. Сборщики государственной пошлины, согласно Закону о государственной пошлине, представляют в налоговый орган отчеты о взимании государственной пошлины до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Примечание: если последний день уплаты налога и декларации (включая справку) приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый следующий рабочий день.
20 июня
Подоходный налог (для частнопрактикующего нотариуса): отчетным периодом является календарный квартал. За нотариальные действия, совершаемые частнопрактикующим нотариусом в течение каждого месяца, а также оказываемые в связи с нотариальными действиями услуги, уплачивается подоходный налог по ставке 10 процентов (без учета расходов). Сумма начисленного налога уплачивается в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания каждого квартала. До указанного срока также представляется в налоговый орган декларация о подоходном налоге частнопрактикующего нотариуса.
Подоходный налог (для проводимых по спортивным играм азартных игр, лотерей, конкурсов): отчетным периодом является календарный месяц. Лица, осуществляющие выплаты победителю проводимым по спортивным играм азартных игр, лотерей и других соревнований и конкурсов, исчисляют подоходный налог у источника выплаты, и перечисляют начисленный налог в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. До указанного срока также представляется в налоговый орган декларация об удержанном у источника выплаты дохода с выигрышей (призов).
Если доход от проведения лотерей, других соревнований и конкурсов, выплачивается лицу-резиденту, а также при выплате дохода лицу-нерезиденту, не имеющему постоянного представительства в Азербайджанской Республике, лицо, имеющее счет в местном банке, филиале иностранного банка в Азербайджанской Республике или осуществляющему транзакцию через оператора национальной почтовой связи, исчисляет подоходный налог у источника выплат, и не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, уплачивает начисленный налог в государственный бюджет и представляет в налоговый орган декларацию об удержании у источника выплат дохода от выигрышей (вознаграждений) до указанного срока.
Налог на добавленную стоимость: отчетным периодом является календарный месяц. Плательщик НДС подает в налоговый орган по месту регистрации декларацию за каждый отчетный период не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и уплачивает НДС в государственный бюджет до указанного срока.
Акцизы: отчетным периодом является календарный месяц. При производстве подакцизных товаров акцизы по налогооблагаемым операциям за каждый отчетный период уплачиваются в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и до указанного срока подает декларацию в налоговый орган.
Дорожный налог: отчетным периодом является календарный месяц. Физические и юридические лица, занимающиеся производством бензина, дизельного топлива и сжиженного газа на территории Азербайджанской Республики, ежемесячно исчисляют и уплачивают дорожный налог в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Промысловый налог: отчетным периодом является календарный месяц. Плательщик промыслового налога уплачивает налог за отчетный месяц и представляет декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Промысловый налог на строительные материалы местного значения уплачивается в местный (муниципальный) бюджет, декларация по налогу представляется муниципалитетам. К строительным материалам местного значения относятся кирпично-черепичные глины, строительный песок, щебневое сырье.
Упрощенный налог (предоставление недвижимости): отчетным периодом является календарный месяц. Нотариус, удостоверяющий договор на предоставление в аренду недвижимого имущества, обязан в течение 1 (одного) банковского дня начислить упрощенный налог и представить декларацию об удержании упрощенного налога у источника выплаты в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Упрощенный налог (снятие наличных денежных средств): отчетным периодом является календарный месяц. Местные банки, филиалы иностранных банков в Азербайджанской Республике или национальный оператор почтовой связи, осуществляющие перевод денежных средств с банковских счетов в наличные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, удерживают с банковского счета получателя налог по ставке 1 процент, перечисляют его в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и до указанного срока предоставляют декларацию об упрощенном налоге на снятие наличных денежных средств.
Налог, удерживаемый у источника выплат в связи с трудоустройством: юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам, работающим по найму, исчисляют подоходный налог налог с рассчитанного ежемесячного дохода работников и уплачивают в государственный бюджет не позднее 20 числа следующего месяца.
Налог, удерживаемый у источника выплаты при досрочном расторжении договора страхования: отчетным периодом является квартал. При досрочном расторжении договора страхования по накопительному страхованию жизни и пенсионному страхованию, страховщик, уплачивающий страховые взносы, исчисляет подоходный налог с рассчитанного ежемесячного дохода физических лиц, уплачивает начисленный налог в государственный бюджет и подает декларацию в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего после завершения квартала.
15 мая - «5», «6»
22 мая - «3», «4», «8», «10.1», «10.2», «10.3»
«3» - Налог на добавленную стоимость: Отчетный период по НДС устанавливается как календарный месяц. В соответствии со статьей 177.2 Налогового кодекса налогоплательщик не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, подает в налоговый орган, в котором он состоит на учете, декларацию по НДС за каждый отчетный период и перечисляет налог в государственный бюджет.
«4» - Акциз: В соответствии со статьей 191.1 Налогового кодекса отчетный период по акцизам устанавливается как календарный месяц. При производстве подакцизных товаров акцизы по налогооблагаемым операциям за каждый отчетный период не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, подлежат уплате в государственный бюджет, и в налоговый орган подается декларация.
«5» - Налог на имущество: В соответствии со статьей 201.3 Налогового кодекса юридические лица, являющиеся плательщиками налога на имущество, не позднее 15 числа второго месяца каждого квартала уплачивают налог в качестве текущих налоговых платежей в размере 25 процентов налога на имущество за предыдущий год.
«6» - Земельный налог: В соответствии со статьей 208.2 Налогового кодекса юридические лица исчисляют ежегодный земельный налог и не позднее 15 мая представляют расчеты в налоговый орган.
«8» - Промысловый налог: В соответствии со статьей 217.2 Налогового кодекса плательщик промыслового налога уплачивает налог за отчетный месяц и подает декларацию до 20 числа месяца, следующего за месяцем добычи полезных ископаемых. Промысловый налог по строительным материалам местного значения уплачивается в местный (муниципальный) бюджет.
«10.1» - Налог, удерживаемый у источника выплат, в связи с работой по найму: Отчетным периодом для плательщиков НДС и упрощенного налога, удерживающих налог у источника выплат в связи с работой по найму, является налоговый год, отчетным периодом для остальных налогоплательщиков является квартал.
Юридическиe лица и частные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам, работающим по найму, обязаны подсчитывать подоходный налог к подсчитанному месячному доходу физических лиц, работающих по найму и оплатить подсчитанную сумму в государственный бюджет не позднее 20 числа следующего месяца.
Плательщики НДС и плательщики упрощенного налога, удерживающие налог у источника выплаты в связи с работой по найму обязаны подать декларацию в налоговый орган не позднее 31 числа января года, следующего за отчетным годом, остальные не позднее 20 числа очередного месяца после завершения квартала.
«10.2» - Налог, удерживаемый у источника выплат, при досрочном расторжении договора страхования: При досрочном расторжении договора страхования, подписанном по накопительному страхованию жизни и пенсионной страховке, отчетным периодом для налога, удерживаемого у источника выплат с проводимых выплат, является квартал.
При досрочном расторжении договора страхования, подписанном по накопительному страхованию жизни и пенсионной страховке, страховщики, выплачивающие страховые взносы обязаны подсчитывать подоходный налог к подсчитанному месячному доходу физических лиц, оплатить подсчитанный налог в государственный бюджет не позднее 20 числа очередного месяца и подать декларацию в налоговый орган не позднее 20 числа очередного месяца после завершения квартала.
«10.3» - Другие налоги, удерживаемые у источника выплат: За исключением выплат, плательщиков НДС и упрощенного налога, проводимых в связи с работой по найму, отчетным периодом для остальных налогов, удерживаемых у источника выплат, является квартал.
Юридические лица и частные предприниматели при произведении выплат по негосударственным пенсиям и другим налогооблагаемым у источника выплатам, обязаны удерживать налог с этих доходов, перечислять в удержанную сумму государственный бюджет не позднее 20 числа очередного месяца после завершения квартала, в котором был выплачен доход и подать декларацию в налоговый орган в указанный период.
17 апреля
Подоходный налог и налог на прибыль: отчетным периодом является календарный год.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели производят текущие выплаты в государственный бюджет не позднее 15 дней после окончания квартала. Текущие налоговые платежи относятся к сумме удержанного с налогоплательщика налога за налоговый год.
Предприятия и организации, находящиеся в муниципальной собственности, уплачивают налог на прибыль в местный (муниципальный) бюджет.
Налогоплательщик может определить размер текущих налоговых платежей в течение года одним из двух возможных способов, по своему выбору.
Метод 1: Размер текущих платежей за каждый квартал определяется в размере 25 процентов от суммы налога, начисленной в предыдущем налоговом году.
Метод 2: Размер текущих платежей за каждый квартал определяется умножением дохода в текущем квартале на соотношение доли налога в общем доходе предыдущего года (без учета вычетов из дохода).
Налогоплательщик вправе применить один из указанных методов определения суммы текущих налоговых платежей в течении года, при этом в налоговый орган, до 15 апреля текущего года, представляется письменное уведомление о выбранном методе. При непредоставлении информации о методе определения суммы текущих налоговых платежей, налоговый орган применяет первый метод. Если налогоплательщик выбирает второй метод определения суммы текущих налоговых платежей, в течение 15 дней после завершения каждого квартала в налоговый орган представляется справка о сумме текущего налога, начисленного на прибыль или доход, в противном случае налоговый орган применяет первый метод.
Налогоплательщики, не имевшие деятельности в предыдущем налоговом году, а также вновь созданные и действующие налогоплательщики, рассчитывают текущие налоговые платежи с прибыли или дохода ежеквартально в течение календарного года. При этом текущие налоговые платежи должны быть не меньше 75 процентов от налога на прибыль или подоходного налога. Налогоплательщик производит текущие налоговые платежи в течение 15 дней после окончания квартала и предоставляет в налоговый орган справку о сумме начисленного текущего налога на прибыль или доход.
Налог на имущество: отчетным периодом является календарный год. Юридические лица - плательщики налога на имущество, уплачивают налог в государственный бюджет в размере 20 процентов налога на имущество предыдущего года, не позднее 15 числа второго месяца каждого квартала в качестве текущих налоговых платежей. Юридические лица, не являвшиеся налогоплательщиками в предыдущем отчетном году, и являющиеся плательщиками налога на имущество в следующем году, а также вновь зарегистрированные налогоплательщики, уплачивают 20 процентов годового налога на имущество, подлежащего исчислению, не позднее 15 числа второго месяца каждого квартала. Текущие налоговые платежи относятся к сумме удержанного с налогоплательщика налога за налоговый год.
Примечание: если последний день уплаты налога и декларации (включая справку) приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый следующий рабочий день.
15 марта
Сборы на обязательное государственное социальное страхование: рассчитываются за каждый месяц, уплачиваются одновременно с заработной платой и другим доходом, но не позднее 15 числа следующего месяца.
Взнос по страхованию от безработицы: ежемесячный страховой взнос оплачивается страховщиком в полном объеме одновременно с выплатой заработной платы, но не позднее 15 числа следующего месяца.
Взнос по обязательному медицинскому страхованию: он уплачивается полностью одновременно с ежемесячной заработной платой, но не позднее 15 числа следующего месяца.
27 марта
Подоходный налог (для частнопрактикующего нотариуса): отчетным периодом является календарный квартал. За нотариальные действия, совершаемые частнопрактикующим нотариусом в течение каждого месяца, а также оказываемые в связи с нотариальными действиями услуги, уплачивается подоходный налог по ставке 10 процентов (без учета расходов). Сумма начисленного налога уплачивается в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания каждого квартала. До указанного срока также представляется в налоговый орган декларация о подоходном налоге частнопрактикующего нотариуса.
Подоходный налог (для проводимых по спортивным играм азартных игр, лотерей, конкурсов): отчетным периодом является календарный месяц. Лица, осуществляющие выплаты победителю проводимым по спортивным играм азартных игр, лотерей и других соревнований и конкурсов, исчисляют подоходный налог у источника выплаты, и перечисляют начисленный налог в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. До указанного срока также представляется в налоговый орган декларация об удержанном у источника выплаты дохода с выигрышей (призов).
Если доход от проведения лотерей, других соревнований и конкурсов, выплачивается лицу-резиденту, а также при выплате дохода лицу-нерезиденту, не имеющему постоянного представительства в Азербайджанской Республике, лицо, имеющее счет в местном банке, филиале иностранного банка в Азербайджанской Республике или осуществляющему транзакцию через оператора национальной почтовой связи, исчисляет подоходный налог у источника выплат, и не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, уплачивает начисленный налог в государственный бюджет и представляет в налоговый орган декларацию об удержании у источника выплат дохода от выигрышей (вознаграждений) до указанного срока.
Налог на добавленную стоимость: отчетным периодом является календарный месяц. Плательщик НДС подает в налоговый орган по месту регистрации декларацию за каждый отчетный период не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и уплачивает НДС в государственный бюджет до указанного срока.
Акцизы: отчетным периодом является календарный месяц. При производстве подакцизных товаров акцизы по налогооблагаемым операциям за каждый отчетный период уплачиваются в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и до указанного срока подает декларацию в налоговый орган.
Дорожный налог: отчетным периодом является календарный месяц. Физические и юридические лица, занимающиеся производством бензина, дизельного топлива и сжиженного газа на территории Азербайджанской Республики, ежемесячно исчисляют и уплачивают дорожный налог в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Промысловый налог: отчетным периодом является календарный месяц. Плательщик промыслового налога уплачивает налог за отчетный месяц и представляет декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Промысловый налог на строительные материалы местного значения уплачивается в местный (муниципальный) бюджет, декларация по налогу представляется муниципалитетам. К строительным материалам местного значения относятся кирпично-черепичные глины, строительный песок, щебневое сырье.
Упрощенный налог (предоставление недвижимости): отчетным периодом является календарный месяц. Нотариус, удостоверяющий договор на предоставление в аренду недвижимого имущества, обязан в течение 1 (одного) банковского дня начислить упрощенный налог и представить декларацию об удержании упрощенного налога у источника выплаты в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Упрощенный налог (снятие наличных денежных средств): отчетным периодом является календарный месяц. Местные банки, филиалы иностранных банков в Азербайджанской Республике или национальный оператор почтовой связи, осуществляющие перевод денежных средств с банковских счетов в наличные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, удерживают с банковского счета получателя налог по ставке 1 процент, перечисляют его в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и до указанного срока предоставляют декларацию об упрощенном налоге на снятие наличных денежных средств.
Налог, удерживаемый у источника выплат в связи с трудоустройством: отчетным периодом для плательщиков НДС и упрощенного налога у источника выплат в связи с работой по найму является налоговый год, в остальных случаях отчетным периодом является квартал. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам, работающим по найму, исчисляют подоходный налог налог с рассчитанного ежемесячного дохода работников и уплачивают в государственный бюджет не позднее 20 числа следующего месяца. Плательщики НДС и упрощенного налога подают декларацию в налоговый орган о налогах, удерживаемых у источника выплат в связи с работой по найму, не позднее 31 января года, следующего за отчетным годом, остальные - не позднее 20 числа месяца, следующего после отчетного квартала.
Налог, удерживаемый у источника выплаты при досрочном расторжении договора страхования: отчетным периодом является квартал. При досрочном расторжении договора страхования по накопительному страхованию жизни и пенсионному страхованию, страховщик, уплачивающий страховые взносы, исчисляет подоходный налог с рассчитанного ежемесячного дохода физических лиц, уплачивает начисленный налог в государственный бюджет и подает декларацию в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего после завершения квартала.
31 марта
Подоходный налог: Отчетным периодом по подоходному налогу является календарный год. Нерезиденты с постоянным представительством в Азербайджанской Республике, чей налогооблагаемый доход поступает из азербайджанского источника и чей доход не облагается налогом по месту выплаты, физические лица, чей доход не облагается налогом у источника выплаты (невычитаемый), или доход за пределами Азербайджанской Республики, в том числе физические лица-резиденты, получающие доход от роялти, должны подать декларацию в налоговые органы не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, и уплатить подоходный налог в государственный бюджет, произведя окончательный расчет годового дохода. (с учетом текущих платежей).
Налог на прибыль: Отчетным периодом по подоходному налогу является календарный год. Предприятия-резиденты, которые считаются плательщиками подоходного налога, а также нерезиденты с постоянным представительством в Азербайджанской Республике, налогооблагаемый доход которых поступает из азербайджанского источника и чей доход не облагается налогом по месту выплаты, должны произвести окончательную Расчет не позднее 31 марта следующего года. уплачивает налог и подает декларацию в налоговый орган, где находится на учете. Предприятия, находящиеся в муниципальной собственности, уплачивают подоходный налог в местный бюджет (муниципальный бюджет), а другие предприятия платят в государственный бюджет.
Примечание: последний день периода уплаты налогов и декларации (включая справку) переносится на следующий рабочий день, если он выпадает на выходной или праздничный день в календаре.
15 февраля
Сборы на обязательное государственное социальное страхование: рассчитываются за каждый месяц, уплачиваются одновременно с заработной платой и другим доходом, но не позднее 15 числа следующего месяца.
Взнос по страхованию от безработицы: ежемесячный страховой взнос оплачивается страховщиком в полном объеме одновременно с выплатой заработной платы, но не позднее 15 числа следующего месяца.
Взнос по обязательному медицинскому страхованию: он уплачивается полностью одновременно с ежемесячной заработной платой, но не позднее 15 числа следующего месяца.
Налог на имущество: Отчетным периодом по налогу на имущество является календарный год. Юридические лица, уплачивающие налог на имущество, уплачивают налог в государственный бюджет в размере 20 процентов налога на имущество за предыдущий год не позднее 15 числа второго месяца каждого квартала в качестве текущих налоговых платежей. Юридические лица, не являющиеся плательщиками налога на имущество в предыдущем отчетном году и являющиеся плательщиками этого налога в следующем году, а также вновь образованные и налогоплательщики налога на имущество производят текущие налоговые платежи в размере Текущие налоговые платежи относятся к сумме удержанного с налогоплательщика налога за налоговый год.
20 февраля
Подоходный налог (для частнопрактикующего нотариуса): отчетным периодом является календарный квартал. За нотариальные действия, совершаемые частнопрактикующим нотариусом в течение каждого месяца, а также оказываемые в связи с нотариальными действиями услуги, уплачивается подоходный налог по ставке 10 процентов (без учета расходов). Сумма начисленного налога уплачивается в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания каждого квартала. До указанного срока также представляется в налоговый орган декларация о подоходном налоге частнопрактикующего нотариуса.
Подоходный налог (для проводимых по спортивным играм азартных игр, лотерей, конкурсов): отчетным периодом является календарный месяц. Лица, осуществляющие выплаты победителю проводимым по спортивным играм азартных игр, лотерей и других соревнований и конкурсов, исчисляют подоходный налог у источника выплаты, и перечисляют начисленный налог в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. До указанного срока также представляется в налоговый орган декларация об удержанном у источника выплаты дохода с выигрышей (призов).
Если доход от проведения лотерей, других соревнований и конкурсов, выплачивается лицу-резиденту, а также при выплате дохода лицу-нерезиденту, не имеющему постоянного представительства в Азербайджанской Республике, лицо, имеющее счет в местном банке, филиале иностранного банка в Азербайджанской Республике или осуществляющему транзакцию через оператора национальной почтовой связи, исчисляет подоходный налог у источника выплат, и не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, уплачивает начисленный налог в государственный бюджет и представляет в налоговый орган декларацию об удержании у источника выплат дохода от выигрышей (вознаграждений) до указанного срока.
Налог на добавленную стоимость: отчетным периодом является календарный месяц. Плательщик НДС подает в налоговый орган по месту регистрации декларацию за каждый отчетный период не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и уплачивает НДС в государственный бюджет до указанного срока.
Акцизы: отчетным периодом является календарный месяц. При производстве подакцизных товаров акцизы по налогооблагаемым операциям за каждый отчетный период уплачиваются в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и до указанного срока подает декларацию в налоговый орган.
Дорожный налог: отчетным периодом является календарный месяц. Физические и юридические лица, занимающиеся производством бензина, дизельного топлива и сжиженного газа на территории Азербайджанской Республики, ежемесячно исчисляют и уплачивают дорожный налог в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Промысловый налог: отчетным периодом является календарный месяц. Плательщик промыслового налога уплачивает налог за отчетный месяц и представляет декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Промысловый налог на строительные материалы местного значения уплачивается в местный (муниципальный) бюджет, декларация по налогу представляется муниципалитетам. К строительным материалам местного значения относятся кирпично-черепичные глины, строительный песок, щебневое сырье.
Упрощенный налог (предоставление недвижимости): отчетным периодом является календарный месяц. Нотариус, удостоверяющий договор на предоставление в аренду недвижимого имущества, обязан в течение 1 (одного) банковского дня начислить упрощенный налог и представить декларацию об удержании упрощенного налога у источника выплаты в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Упрощенный налог (снятие наличных денежных средств): отчетным периодом является календарный месяц. Местные банки, филиалы иностранных банков в Азербайджанской Республике или национальный оператор почтовой связи, осуществляющие перевод денежных средств с банковских счетов в наличные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, удерживают с банковского счета получателя налог по ставке 1 процент, перечисляют его в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и до указанного срока предоставляют декларацию об упрощенном налоге на снятие наличных денежных средств.
Налог, удерживаемый у источника выплат в связи с трудоустройством: юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам, работающим по найму, исчисляют подоходный налог налог с рассчитанного ежемесячного дохода работников и уплачивают в государственный бюджет не позднее 20 числа следующего месяца.
Налог, удерживаемый у источника выплаты при досрочном расторжении договора страхования: отчетным периодом является квартал. При досрочном расторжении договора страхования по накопительному страхованию жизни и пенсионному страхованию, страховщик, уплачивающий страховые взносы, исчисляет подоходный налог с рассчитанного ежемесячного дохода физических лиц, уплачивает начисленный налог в государственный бюджет и подает декларацию в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего после завершения квартала.
Примечание: если последний день уплаты налога и декларации (включая справку) приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый следующий рабочий день.
15 января
Подоходный налог и налог на прибыль: отчетным периодом является календарный год.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели производят текущие выплаты в государственный бюджет не позднее 15 дней после окончания квартала. Текущие налоговые платежи относятся к сумме удержанного с налогоплательщика налога за налоговый год.
Предприятия и организации, находящиеся в муниципальной собственности, уплачивают налог на прибыль в местный (муниципальный) бюджет.
Налогоплательщик может определить размер текущих налоговых платежей в течение года одним из двух возможных способов, по своему выбору.
Метод 1: Размер текущих платежей за каждый квартал определяется в размере 25 процентов от суммы налога, начисленной в предыдущем налоговом году.
Метод 2: Размер текущих платежей за каждый квартал определяется умножением дохода в текущем квартале на соотношение доли налога в общем доходе предыдущего года (без учета вычетов из дохода).
Налогоплательщик вправе применить один из указанных методов определения суммы текущих налоговых платежей в течении года, при этом в налоговый орган, до 15 апреля текущего года, представляется письменное уведомление о выбранном методе. При непредоставлении информации о методе определения суммы текущих налоговых платежей, налоговый орган применяет первый метод. Если налогоплательщик выбирает второй метод определения суммы текущих налоговых платежей, в течение 15 дней после завершения каждого квартала в налоговый орган представляется справка о сумме текущего налога, начисленного на прибыль или доход, в противном случае налоговый орган применяет первый метод.
Налогоплательщики, не имевшие деятельности в предыдущем налоговом году, а также вновь созданные и действующие налогоплательщики, рассчитывают текущие налоговые платежи с прибыли или дохода ежеквартально в течение календарного года. При этом текущие налоговые платежи должны быть не меньше 75 процентов от налога на прибыль или подоходного налога. Налогоплательщик производит текущие налоговые платежи в течение 15 дней после окончания квартала и предоставляет в налоговый орган справку о сумме начисленного текущего налога на прибыль или доход.
Обязательный государственный социальный взнос: исчисляется за каждый месяц, уплачивается одновременно с выплатой заработной платы и других доходов, но не позднее 15 числа следующего месяца.
Страховой взнос по безработице: Страховой взнос, рассчитанный за каждый месяц, уплачивается застрахованным лицом одновременно с выплатой заработной платы, но не позднее 15 числа следующего месяца.
выплачиваются в полном объеме.
Плата за обязательное медицинское страхование: Уплачивается в полном объеме одновременно с выплатой заработной платы за каждый месяц, но не позднее 15 числа следующего месяца.
22 января
Подоходный налог (для частнопрактикующего нотариуса): отчетным периодом является календарный квартал. За нотариальные действия, совершаемые частнопрактикующим нотариусом в течение каждого месяца, а также оказываемые в связи с нотариальными действиями услуги, уплачивается подоходный налог по ставке 10 процентов (без учета расходов). Сумма начисленного налога уплачивается в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания каждого квартала. До указанного срока также представляется в налоговый орган декларация о подоходном налоге частнопрактикующего нотариуса.
Подоходный налог (для проводимых по спортивным играм азартных игр, лотерей, конкурсов): отчетным периодом является календарный месяц. Лица, осуществляющие выплаты победителю проводимым по спортивным играм азартных игр, лотерей и других соревнований и конкурсов, исчисляют подоходный налог у источника выплаты, и перечисляют начисленный налог в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. До указанного срока также представляется в налоговый орган декларация об удержанном у источника выплаты дохода с выигрышей (призов).
Если доход от проведения лотерей, других соревнований и конкурсов, выплачивается лицу-резиденту, а также при выплате дохода лицу-нерезиденту, не имеющему постоянного представительства в Азербайджанской Республике, лицо, имеющее счет в местном банке, филиале иностранного банка в Азербайджанской Республике или осуществляющему транзакцию через оператора национальной почтовой связи, исчисляет подоходный налог у источника выплат, и не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, уплачивает начисленный налог в государственный бюджет и представляет в налоговый орган декларацию об удержании у источника выплат дохода от выигрышей (вознаграждений) до указанного срока.
Налог на добавленную стоимость: отчетным периодом является календарный месяц. Плательщик НДС подает в налоговый орган по месту регистрации декларацию за каждый отчетный период не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и уплачивает НДС в государственный бюджет до указанного срока.
Акцизы: отчетным периодом является календарный месяц. При производстве подакцизных товаров акцизы по налогооблагаемым операциям за каждый отчетный период уплачиваются в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и до указанного срока подает декларацию в налоговый орган.
Дорожный налог: отчетным периодом является календарный месяц. Физические и юридические лица, занимающиеся производством бензина, дизельного топлива и сжиженного газа на территории Азербайджанской Республики, ежемесячно исчисляют и уплачивают дорожный налог в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Промысловый налог: отчетным периодом является календарный месяц. Плательщик промыслового налога уплачивает налог за отчетный месяц и представляет декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Промысловый налог на строительные материалы местного значения уплачивается в местный (муниципальный) бюджет, декларация по налогу представляется муниципалитетам. К строительным материалам местного значения относятся кирпично-черепичные глины, строительный песок, щебневое сырье.
Упрощенный налог: отчетным периодом (в том числе для операторов и продавцов проводимых по спортивным играм азартных игр) является календарный квартал. Плательщики упрощенного налога представляют в налоговый орган декларацию о сумме подлежащего уплате налога не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и уплачивают налог в государственный бюджет до указанного срока.
Упрощенный налог (деятельность по строительству): отчетным периодом для плательщиков, осуществляющих указанную деятельность и выбравших упрощенный метод налогообложения, является календарный квартал. Плательщики налога исчисляют упрощенный налог по каждой строительной площадке в квартал, в котором начинаются строительные работы, и подают декларацию в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Плательщики налога, осуществляющие указанную деятельность, независимо от места их постановки на учет в качестве налогоплательщика, уплачивают в государственный бюджет упрощенный налог, начисленный в соответствии с порядком, установленном для территории (зоны), где фактически ведется строительная деятельность (фактическое местонахождение строительной площадки), равными частями по 10 процентов не позднее 20 числа месяца, следующего после каждого квартала до полного выполнения обязательств.
Упрощенный налог (предоставление недвижимости): отчетным периодом является календарный месяц. Нотариус, удостоверяющий договор на предоставление в аренду недвижимого имущества, обязан в течение 1 (одного) банковского дня начислить упрощенный налог и представить декларацию об удержании упрощенного налога у источника выплаты в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Упрощенный налог (снятие наличных денежных средств): отчетным периодом является календарный месяц. Местные банки, филиалы иностранных банков в Азербайджанской Республике или национальный оператор почтовой связи, осуществляющие перевод денежных средств с банковских счетов в наличные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, удерживают с банковского счета получателя налог по ставке 1 процент, перечисляют его в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и до указанного срока предоставляют декларацию об упрощенном налоге на снятие наличных денежных средств.
Налог, удерживаемый у источника выплат в связи с трудоустройством: отчетным периодом для плательщиков НДС и упрощенного налога у источника выплат в связи с работой по найму является налоговый год, в остальных случаях отчетным периодом является квартал. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам, работающим по найму, исчисляют подоходный налог налог с рассчитанного ежемесячного дохода работников и уплачивают в государственный бюджет не позднее 20 числа следующего месяца. Плательщики НДС и упрощенного налога подают декларацию в налоговый орган о налогах, удерживаемых у источника выплат в связи с работой по найму, не позднее 31 января года, следующего за отчетным годом, остальные - не позднее 20 числа месяца, следующего после отчетного квартала.
Другие налоги, удерживаемые у источника выплат: за исключением плательщиков НДС и упрощенного налога в связи с работой по найму, отчетным периодом для остальных налогов, удерживаемых у источника выплат, является квартал. Юридические лица и частные предприниматели при осуществлении выплат по негосударственным пенсиям и другим платежам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, перечисляют удержанную сумму в государственный бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего после завершения квартала, в котором был выплачен доход, и подают декларацию в налоговый орган до указанного срока.
Налог, удерживаемый у источника выплаты при досрочном расторжении договора страхования: отчетным периодом является квартал. При досрочном расторжении договора страхования по накопительному страхованию жизни и пенсионному страхованию, страховщик, уплачивающий страховые взносы, исчисляет подоходный налог с рассчитанного ежемесячного дохода физических лиц, уплачивает начисленный налог в государственный бюджет и подает декларацию в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего после завершения квартала.
Государственная пошлина: отчетным периодом является календарный квартал. Государственная пошлина за нотариальные действия принимается нотариусом и перечисляется в государственный бюджет в течение двух банковских дней, государственная пошлина за консульские операции в дипломатических представительствах Азербайджанской Республики в зарубежных странах - в течение одного месяца, другие государственные пошлины - в течение одного банковского дня после удержания. Сборщики государственной пошлины, согласно Закону о государственной пошлине, представляют в налоговый орган отчеты о взимании государственной пошлины до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Печать